{"text_format":"3","workbook":"xls","n_sheets":1,"sheets":["研发支出辅助账"],"read":"whole","date_system":"1900","formulas":"cached_only"}

{"sheet":"研发支出辅助账","index":0,"n_rows":38,"n_cols":14,"rows_kept":38,"merged":[[1,0,1,13],[2,0,2,2],[2,3,2,4],[3,0,4,3],[3,4,5,4],[3,5,5,5],[3,6,3,13],[4,6,5,6],[4,7,5,7],[4,8,5,8],[4,9,5,9],[4,10,5,10],[4,11,5,11],[4,12,4,13],[13,0,13,3],[16,0,16,13],[17,0,17,13],[18,0,18,13],[19,0,19,13],[20,0,20,13],[21,0,21,13],[22,0,22,13],[23,0,23,13],[24,0,24,13],[25,0,25,13],[26,0,26,13],[27,0,27,13],[28,0,28,13],[29,0,29,13],[30,0,30,13],[31,0,31,13],[32,0,32,13],[33,0,33,13],[34,0,34,13],[35,0,35,13],[36,0,36,13],[37,0,37,13]],"flags":["formulas_cached_only"]}
["附件1"]
["2021版研发支出辅助账（样式）"]
["项目编号：",{"$nulls":4},"项目名称：",null,"完成情况：",null,"支出类型：",null,null,"金额单位：元"]
["凭证信息",{"$nulls":3},"会计凭证记载金额","税法规定的归集金额","费用明细（税法规定）"]
[{"$nulls":6},"人员人工费用","直接投入费用","折旧费用","无形资产摊销","新产品设计费等","其他相关费用","委托研发费用"]
["日期","种类","号数","摘要",{"$nulls":8},"委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用","委托境外机构进行研发活动所发生的费用"]
{"$rows_empty":7}
["合计金额"]
["会计主管：",{"$nulls":9},"录入人："]
[]
["填写说明："]
["    一、有关项目填写说明 "]
["    （一）对享受加计扣除的研发费用按项目设置研发支出辅助账，用于归集已按照国家财务会计制度进行会计处理，且属于税前加计扣除归集范围的研发费用。\n    对于单个研发项目涉及多种研发形式的，该研发项目只需建立一套辅助账，无需再按不同研发形式分别设置辅助账。如：某一研发项目，其一部分采取自主研发形式，另一部分采取委托研发形式，企业不必分别设置自主研发和委托研发两套辅助账，对同时包括两种及两种以上研发形式的支出，统一在一套辅助账中归集。"]
["    （二）项目编号：企业可自行对本企业的研发项目进行编号，并据此填写本栏次。 "]
["    （三）项目名称：根据企业研发项目计划书或立项决议文件等据实填写。"]
["    （四）完成情况：根据项目完成进度，选填“未结束”或“已结束”。其中：对于跨年度的研发项目，截至所属期末尚未完成的项目，填写“未结束”；对于企业确认研发失败的项目，填写“已结束”。"]
["    （五）支出类型：根据会计处理情况，选填“费用化”或“资本化”。其中：“费用化”是研发支出直接计入当期损益，在发生年度一次性扣除；“资本化”是指相关研发支出计入无形资产的成本，待其研发成功后，从无形资产可供使用时起，通过分期摊销的方式跨年度扣除。\n    需要说明：一是对于单个研发项目涉及费用化支出和资本化支出两个阶段的，应当按照费用化支出和资本化支出分别设置辅助账。具体操作方法：当研发项目在研发初期采取费用化方式时，支出类型填写“费用化”，按规定设置辅助账。当该项目进入资本化阶段后，费用化辅助账完成情况选择“已结束”；同时对该项目新设辅助账，将支出类型选择为“资本化”，按规定归集该项目的资本化支出。二是对于支出类型为“资本化”的跨年度研发项目，可仅设置一套辅助账，在形成无形资产年度再将相关数据填写汇总表；若企业根据自身核算方式，选择每年新设辅助账的，可在辅助账中自行新增“期初余额”行次，实现每个年度资本化金额的结转，在形成无形资产年度再将相关数据填写到汇总表。"]
["    （六）凭证信息中有关日期、种类、号数、摘要等信息：按照每一张可以加计扣除的研发费用的会计凭证信息填写。采用会计电算化的企业，通过软件导出的明细数据，可以视同相关凭证信息，不再重复填写。"]
["    （七）会计凭证记载金额：按照国家财务会计制度规定核算的金额填写。每张会计凭证对应一个行次，若一张会计凭证上记载了多项不同类型的费用的，如既记载了人员人工费用，又记载了其他相关费用，可填写在同一行，无需再分行填写。"]
["    （八）税法规定的归集金额：填写对应的会计凭证中，可纳入加计扣除范围的研发费用的金额。  "]
["    （九）费用明细（税法规定）：按不同费用类型分项填写可加计扣除范围的研发费用数额。对于同一凭证涉及多个研发项目的费用的，按合理方法在不同研发项目之间分配后填写。合理方法由企业根据实际情况具体确定。"]
["    1.人员人工费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的人员人工费用，具体包括：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。其中，对于研发人员的股权激励支出，如在税前扣除的当年，该人员仍从事研发工作，则可将可加计扣除的金额填入本栏次；对于该人员不再从事研发活动的，对其应归属于研发费用的部分不再填写本表，直接填入《2021版研发支出辅助账汇总表》“其中：其他事项”行“人员人工费用”列。"]
["    2.直接投入费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的直接投入费用，具体包括：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。"]
["    3.折旧费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的折旧费用，具体是指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。"]
["    4.无形资产摊销。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的无形资产摊销费用，具体是指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。"]
["    5.新产品设计费等。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。"]
["    6.其他相关费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的与研发活动直接相关的其他费用，具体包括：技术图书资料费、资料翻译\n费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册\n费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。"]
["    7.委托研发费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的委托研发费用，具体填写委托方实际支付给受托方的金额。对于研发项目仅涉及委托研发一种研发形式的，其他栏次无需填写。"]
["    二、表内表间关系"]
["    （一）合计金额：根据各行数据汇总填写。"]
["    （二）税法规定的归集金额:根据费用明细（税法规定）各列数据汇总填写。"]
["    （三）所属期间的费用化项目、已结束的资本化项目的辅助账，按项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和表中“合计金额”行的相关栏次金额填至《2021版研发支出辅助账汇总表》中。"]